🧳 מס יציאה וניתוק תושבות – איך אתם קשורים לזה?
עוברים לקפריסין? חושבים על רילוקיישן?
רגע לפני שמתחילים לארוז, יש מושג אחד שחשוב להכיר שקשור בניתוק התושבות – מס יציאה.
לא מדובר במס פיזי ביציאה מהארץ, אלא במס שיכול להשפיע בצורה ישירה על ההון שלכם, גם אם לא תבצעו מכירה בפועל.
אז לפני שנתחיל, קיימתי וובינר המתייחס לנושא ניתוק תושבות בעת רילוקיישן לקפריסין, מוזמנים לצפות. לחצו כאן.
מה זה מס יציאה?
"כאשר אדם עובר רילוקיישן ומפסיק להיות תושב – חלים עליו כללי מס יציאה בקפריסין ובישראל. מדינת ישראל רואה בו כאילו מכר את כל הנכסים ההוניים שבבעלותו – מניות, אופציות, השקעות, נכסים דיגיטליים או נדל"ן מחוץ לישראל – גם אם לא עשה בפועל שום פעולה.
המדינה רוצה למסות את הרווחים שנצברו בתקופת התושבות בישראל – לפני שההכנסות "בורחות" למערכת מיסוי אחרת. כשאתם חושבים על ניתוק תושבות, עליכם להכיר את התשלומים שעליכם לבצע ואחד מהם הוא מס יציאה.
מה אומר החוק?
סעיף 100א לפקודת מס הכנסה קובע:
"יחיד שחדל להיות תושב ישראל ייחשב, לעניין פקודה זו, כאילו מכר ביום שבו חדל להיות תושב את נכסיו…"
במילים פשוטות – רשות המסים תחשב את שווי השוק של הנכסים ביום העזיבה, ואת הרווח שנצבר עד אותו רגע – ותדרוש את חלקה.
אילו נכסים חייבים ב-מס יציאה?
מניות וניירות ערך (כולל השקעות בבורסות זרות)
אופציות (גם אופציות לעובדים)
נכסים בלתי מוחשיים – פטנטים, זכויות יוצרים, IP
נדל"ן מחוץ לישראל
חשוב:
נדל"ן בתוך ישראל (כמו דירה להשקעה) אינו נחשב ל"נכס הוני" לעניין מס יציאה, ולכן הוא כפוף לחוק מיסוי מקרקעין – לא לסעיף 100א.
האם חייבים לשלם את המס יצאה מיד?
לא בהכרח.
החוק מאפשר לבחור ב־דחיית תשלום המס עד לרגע שבו תמכרו את הנכס בפועל.
זה נקרא "שיטת המימוש בפועל".
במקרה כזה:
המס ישולם רק בעת המכירה
החישוב ייעשה לפי הרווח שנצבר עד ליום היציאה
על הסכום יתוספו ריבית והצמדה – רק ממועד המכירה ועד לתשלום
עם זאת – נדרש להצהיר מראש על הבחירה הזו מול רשות המסים.
מה צריך לעשות?
להגיש טופס הודעה על חדילת תושבות לרשות המסים
לציין את כלל הנכסים ההוניים שברשותכם ביום היציאה
לבחור אם לשלם עכשיו או לדחות את תשלום המס
להתייעץ עם יועץ מס או רו״ח המתמחה ברילוקיישן
למה זה כל כך חשוב?
רבים עוברים למדינה אחרת מבלי להבין שיש להם חובת דיווח או תשלום עתידי.
לא פעם אנשים גילו שנים לאחר העזיבה שהם חייבים בתשלום מס יציאה, כולל ריבית והצמדה – כי לא טיפלו בזה בזמן.
מס יציאה ורילוקיישן לקפריסין – מה המשמעות?
מס יציאה וניתוק תושבות בעת מעבר לקפריסין הוא נושא שחשוב להבין בו לעומק – במיוחד כשעוברים עם נכסים דיגיטליים, מניות או נדל"ן מחוץ לישראל.
📌 תכנון עושר בינלאומי הוא מרכיב מפתח ברילוקיישן. בקפריסין קיימים פטורים משמעותיים ממס על דיבידנדים, ריבית והכנסות שמקורן מחוץ לאי – כל עוד מבוצע ניתוק תושבות תקין מישראל. לכן, מי שמחזיק חברות, נכסים או השקעות מניבות – חשוב שיבחן מבעוד מועד האם נכון להחזיקם תחת חברה קפריסאית, נאמנות, או מבנה מס משולב. תכנון מוקדם יכול להוזיל עשרות אלפי אירו בשנה.
🔎 חשוב להבין – מס יציאה וניתוק תושבות משפיעים בצורה שונה על שכירים, עצמאים ובעלי חברות.
לדוגמה: עצמאי שממשיך לעבוד עם לקוחות מישראל דרך הזום, עלול להיחשב עדיין כתושב ישראל לצורכי מס – גם אם הוא מתגורר בקפריסין.
לעומת זאת, שכיר שעובר לרילוקיישן דרך חברה זרה, עם חוזה מקומי, יוכל לעיתים לקבל ניתוק תושבות מלא מהרגע הראשון.
לכן, חשוב מאוד להבין מה הסטטוס התעסוקתי שלכם, ולהתאים את תכנון המס למבנה ההכנסות שלכם.
מה ההשלכות של רילוקיישן בלי ניתוק תושבות?
| מצב משפטי | חבות במס בישראל | חבות במס בקפריסין | מס יציאה? | דיווח שנתי |
|---|---|---|---|---|
| תושב ישראל | כן – על כלל ההכנסות | לא רלוונטי | לא | כן |
| תושב קפריסין (מנותק) | לא | כן | כן – חד פעמי | כן (בקפריסין בלבד) |
| מצב ביניים (ללא ניתוק רשמי) | כן | כן | ייתכן | כן – לשתי המדינות |
📌 הערה: בהיעדר אמנת מס בין ישראל לקפריסין – ייתכנו מצבים של כפל מס. לכן, ניתוק תושבות נכון הוא לא המלצה – אלא חובה אמיתית כדי להימנע מטעויות.
📌 רשות הביטוח הלאומי אינה מסתפקת בהצהרה לרשות המסים – ויש לה מסלול נפרד להפסקת תושבות. ללא הודעה רשמית לפי הידע שלי, אתם עשויים להיחשב עדיין כתושבים ולצבור חוב חודשי.
מוזמנים להיכנס לאתר ביטוח לאומי ולהגיש בקשה להפסקת תושבות: לחצו כאן
מוזמנים להיכנס לאתר רשות המיסים ולבדוק על מס יציאה: לחצו כאן
איך תכנון נכון יכול לחסוך לכם אלפי אירו?
תושבות בקפריסין לא נוגעת רק למיקום הגאוגרפי – אלא גם לאופן שבו מתנהלים ההכנסות והנכסים שלכם:
האם החברה שלכם רשומה בישראל או בקפריסין?
האם ההשקעות מניבות הכנסה פסיבית שיכולה להיות פטורה ממס?
האם ניתן להקים מבנה מס שישלב תושבות קפריסאית עם בעלות זרה?
תכנון נכון מאפשר:
ליהנות מפטורים על דיבידנד, ריבית ופנסיה
להפחית מס חברות ל־12.5%
להימנע מדיווחים כפולים ולא נחוצים
להגן על ההון שלכם בעתיד
רגע לפני שאתם אורזים – שאלות שכדאי לשאול
האם יש לי נכסים שמניבים רווחים עתידיים בישראל?
האם אני צפוי להמשיך לקבל הכנסות מחו"ל?
האם אני עובד כשכיר או עצמאי? ומה הסטטוס של החברה שלי?
האם יש לי תכנית למכירת מניות או נדל"ן בעתיד הקרוב?
האם אני מבצע את ניתוק התושבות מול רשות המיסים וגם מול ביטוח לאומי?
האם אני מבין מה קורה אם אחזור לישראל תוך פחות מ־3 שנים?
רוצים להבין מה נכון לכם אישית?
מס יציאה הוא מנגנון חוקי שנועד למסות רווחים שנצברו בישראל לפני עזיבה.
הוא לא רלוונטי לכל אחד – אבל חשוב להכיר אותו בזמן הנכון, כדי למנוע הפתעות.
המעבר לקפריסין הוא מהלך שדורש חשיבה מעמיקה – לא רק על הנכס, אלא גם על כל מה שמסביב: בנק, מיסוי, תושבות, נכסים, השקעות.
רוצים לדעת איך מס יציאה משפיע עליכם אישית?
דברו איתנו ונבדוק יחד מה נכון לכם לפני המעבר – מיסוי, נכסים והשקעות.
📞 שלחו וואטסאפ ל-050-6809844 או השאירו פרטים בטופס [צור קשר]
חושבים על מעבר לקפריסין? מוזמנים לקרוא מאמר שכתבתי בנושא. לחצו כאן
איתי ארז – מלווה רילוקיישן ורכישות נדל"ן בקפריסין
שאלות נפוצות על מס יציאה וניתוק תושבות לקראת רילוקיישן לקפריסין
- מהו מס יציאה ולמי הוא רלוונטי?
מס יציאה חל על ישראלים שמפסיקים להיות תושבי מס, ועוברים לרילוקיישן לחו"ל. הוא נועד למסות את הרווחים שנצברו בישראל לפני העזיבה – גם אם לא בוצעה מכירה בפועל של הנכסים. - האם מס יציאה חל גם על דירה בישראל?
דירה בישראל נחשבת ל״נכס במקרקעין״, ולכן אינה כפופה לסעיף 100א, אלא לחוק מיסוי מקרקעין. עם זאת, ייתכן שתשלמו מס שבח רגיל אם תמכרו את הדירה לאחר המעבר. - האם ניתן לדחות את תשלום מס היציאה?
כן. ניתן לבחור לשלם את המס רק בעת מכירת הנכס בפועל, אך יש להצהיר על כך מראש. המס ישולם לפי הרווח שנצבר עד יום העזיבה, בתוספת ריבית והצמדה. - מה קורה אם לא ניתקתי תושבות רשמית?
תיחשב עדיין כתושב ישראל ותידרש לשלם מס על כל ההכנסות – גם אלו שהתקבלו בקפריסין. בנוסף, תחויב בהגשת דוחות למס הכנסה וביטוח לאומי. - האם יש כפל מס בין ישראל לקפריסין?
כן. אין אמנת מס בין המדינות, ולכן אם לא תנתק תושבות – תיתכן חבות מס כפולה. לכן ניתוק תושבות מסודר קריטי למניעת חיובים מיותרים. - מה לגבי ביטוח לאומי – האם צריך להודיע גם להם?
בהחלט. ביטוח לאומי לא מסתמך על הדיווח לרשות המסים, ודורש דיווח נפרד (טופס בל/627). אם לא מדווחים – נחשב כתושבים ויכול להיווצר חוב משמעותי. - האם כדאי לפתוח חברה בקפריסין?
במקרים מסוימים כן. חברות בקפריסין נהנות ממס חברות של 12.5%, ויש אפשרות לפטור ממס על דיבידנד או הכנסה מחו״ל. תכנון מס נכון עשוי לחסוך הרבה כסף. - האם יש דרך לבדוק מה נכון לי לעשות?
בהחלט. פנייה לייעוץ מס לפני המעבר תאפשר לבנות תכנית מותאמת אישית – הכוללת שיקולי מיסוי, פתיחת חברה, דיווחים והגנה משפטית על ההון.
רוצים להעמיק עוד?
אם אתם שוקלים רילוקיישן לקפריסין, פתיחת חברה או רכישת נכס להשקעה – מומלץ לקרוא גם את המדריכים הבאים:
– [המדריך לרילוקיישן לקפריסין – תושבות, חינוך, מגורים ועוד]
– [מיסוי נדל״ן בקפריסין לשנת 2025 – מס רכישה, מע״מ והוצאות]
– [השקעות נדל"ן בקפריסין – כל מה שמעניין אותנו כמו מיקום, מחיר ותשואה]
כל אחד מהמדריכים נכתב מניסיון אישי, כדי לעזור לכם לקבל החלטות מושכלות ולחסוך זמן, כסף ודאגות.
🟢 איתי ארז – ליווי רילוקיישן ונכסים בקפריסין, מהשיחה הראשונה ועד קבלת המפתח.
Hebrew 
English